Inspiratie, kennis en nieuws over het ontwikkelen van uw vermogen
Belastingrente betalen als gevolg van een te late aangifte inkomstenbelasting: Wat u moet weten.
Belastingrente
Bent u al aan de slag gegaan met uw belastingaangifte? Te laat zijn met het indienen van uw aangifte kan leiden tot belastingrente, wat behoorlijk extra kosten met zich mee kan brengen. In dit artikel bespreken we wat belastingrente is, wanneer het van toepassing is en waarom het belangrijk is om op tijd te zijn met uw belastingaangifte.
Wat is belastingrente?
Belastingrente is de door de belastingdienst in rekening gebrachte rente, indien de belastingdienst uw aanslag niet op tijd vast kan stellen. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer u te laat uw aangifte heeft gedaan. Ook wordt belastingrente in rekening gebracht als de definitieve aanslag afwijkt van het belastingbedrag dat in eerste instantie is aangegeven en betaald.
Dient u uw belastingaangifte in vóór 1 mei van het jaar volgend op het jaar waarover u belastingaangifte doet, dan betaalt u geen belastingrente. Aan de andere kant vergoedt de belastingdienst een belastingrente als zij te lang hebben gewacht met het opleggen van een belastingaanslag.
En deze belastingrente is een serieuze aangelegenheid. Per 1 januari 2024 bedraagt de belastingrente namelijk 7,5%. Dit is een behoorlijke stimulans om tijdig uw aangifte te (laten) doen.
Tarieven belastingrente 2024
De termijnen in bovenstaande tabel gelden ook als de belastingdienst uitstel voor het indienen van de aangifte heeft verleend. Met andere woorden, uitstel ontslaat u niet van het betalen van belastingrente!
Wanneer van toepassing?
Op 1 januari 2023 is de wet excessief lenen van de B.V. in werking getreden. Dit is voor veel ondernemers aanleiding geweest om in 2023 (hoge) dividenduitkeringen te doen. Op deze dividenduitkering is door de B.V. 15% dividendbelasting ingehouden. Maar let op, er resteert dan nog een te betalen belasting aangezien de aanmerkelijkbelangheffing in 2023 in totaal 26,9% was. Doet u voor 1 mei uw aangifte, dan is er niets aan de hand. In uw aangifte zal de dividenduitkering netjes verwerkt zijn en zult u geen belastingrente hoeven te betalen. Doet u dit bijvoorbeeld op 3 mei, dan heeft dit behoorlijke gevolgen.
Voorbeeld
U doet op 3 mei 2024 aangifte over 2023. U krijgt een aanslag met een te betalen bedrag van € 50.000. De datum van de aanslag is 4 december 2024. Voor deze aanslag neemt de belastingdienst de gegevens uit uw aangifte zonder wijzigingen over. U moet dan belastingrente betalen over het bedrag van de aanslag. Want u hebt de aangifte na 1 mei 2024 ingediend.
In dit geval berekent de belastingdienst belastingrente vanaf 1 juli 2024 (6 maanden na afloop van het belastingjaar). Als de belastingdienst de gegevens van de aangifte volgt, beperkt zij de periode waarover zij belastingrente berekent tot maximaal 19 weken na ontvangst van uw aangifte. 19 weken vanaf 3 mei 2024 is 13 september 2024. Zij berekent dan de belastingrente over de periode van 1 juli 2024 tot en met 13 september 2024.
Hoeveel belastingrente betaalt u?
De belastingdienst rekent een belastingrente van 1 juli 2024 tot en met 13 september 2024. Dat is 2 maanden en 13 dagen, dus bij elkaar 73 dagen (elke maand krijgt 30 dagen).
U betaalt aan belastingrente: 73/360 x 7,5% x € 50.000 = € 760.
Conclusie
Kortom, het tijdig (laten) indienen van uw belastingaangifte is van groot belang om belastingrente te voorkomen. Dient u vóór 1 mei 2024 uw aangifte inkomstenbelasting 2023 in, of verzoekt u vóór die datum om een juiste voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2023, dan mag de belastingdienst geen rente berekenen over het in de aangifte of voorlopige aanslag berekende bedrag.
Vragen
Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel inzake uw eigen situatie? Neem dan contact op met Marcel Berende. Ik ben bereikbaar op telefoonnummer +31(0)40 288 11 44 of via e-mail info@evolf.nl.
Een bijdrage van
Marcel Berende MFP CFP
vermogensplanner