Inspiratie, kennis en nieuws over het ontwikkelen van uw vermogen
Belastingvrij schenken
Eerlijk zal ik alles delen…
Belastingvrij schenken, hoe zit het? Schenken is niet alleen leuk voor bijvoorbeeld uw kinderen of kleinkinderen, maar het is ook fiscaal aantrekkelijk. Welke mogelijkheden zijn er precies en wat zijn de spelregels? Aan wie kunt u allemaal schenken? Moet u aangifte schenkbelasting doen? En wat zijn de voorwaarden voor schenkingsvrijstellingen? Veel vragen die wij komende maanden graag in een aantal artikelen zullen beantwoorden. In dit artikel bespreken we de basisbeginselen rondom schenken.
Elk jaar wordt door de Belastingdienst bepaalt welk bedrag u belastingvrij mag schenken. De hoogte van dit bedrag (de belastingvrije voet) hangt af van wat u schenkt en aan wie. Er zijn verschillende vormen van schenken. U kunt bijvoorbeeld geld, beleggingen of waardevolle spullen, zoals een huis schenken. Over een schenking tot het bedrag van de vrijstelling betaalt de ontvanger geen schenkbelasting. We hebben de voornaamste vrijstellingen voor 2022 even onder elkaar gezet:
Schenken aan uw kinderen
De jaarlijkse vrijstelling voor een schenking aan uw (pleeg-)kinderen bedraagt € 5.677,-;
Er geldt een eenmalig verhoogde vrijstelling van € 27.231,- voor (pleeg)kinderen in de leeftijd van 18 t/m 39 jaar;
Wanneer het geschonken bedrag gebruikt wordt voor de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling onder voorwaarden € 56.724,-;
En als het geschonken bedrag gebruikt wordt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning of de aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden maximaal € 106.671,-;
Kinderen die vóór 2010 een beroep hebben gedaan op de eenmalige vrijstelling, daarna niet meer en nog steeds aan de leeftijdseis voldoen, hebben recht op een ‘overgangsvrijstelling’ voor de eigen woning van € 29.493,-. Deze vrijstelling geldt naast de jaarlijkse vrijstelling van € 5.677,-.
Schenken aan iemand anders
(bijvoorbeeld kleinkinderen)
De jaarlijkse vrijstelling bedraagt € 2.274,-;
Wanneer de ontvanger in de leeftijd van 18 t/m 39 is en het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een woning of de aflossing van een eigen woningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden eenmalig € 106.671,-.
Sommige schenkingen moet u bij elkaar optellen
Partners ziet de belastingdienst als één persoon. Schenkt u bijvoorbeeld een bedrag aan uw kind en uw echtgenote doet dit ook, dan dient de waarde van de schenkingen bij elkaar opgeteld te worden. U wordt dan dus gezien als één schenker. Andersom geldt dit overigens ook. Als bijvoorbeeld uw kind en zijn partner een schenking van dezelfde persoon krijgen, dienen deze waardes ook opgeteld te worden.
Aangifte voor de schenkbelasting
Schenkt u meer dan de jaarlijkse vrijstelling aan bijvoorbeeld uw kinderen of kleinkinderen? Dan moet er aangifte voor de schenkbelasting worden gedaan. Ook wanneer u een bedrag schenkt die valt onder de verhoogde vrijstelling dient er een aangifte voor schenkbelasting gedaan te worden, met een beroep op de vrijstelling.
Het uitgangspunt is dat de ontvanger aangifte doet en de eventuele schenkbelasting betaalt. Voor een schenking in 2022 moet vóór 1 maart 2023 aangifte worden gedaan. Het is verplicht om voor een aangifte schenkbelasting het door de Belastingdienst voorgeschreven aangifteformulier te gebruiken. De aangifte schenkbelasting 2022 is vanaf maart beschikbaar op Mijn Belastingdienst.
Hoeveel bedraagt de schenkbelasting?
Schenkt u meer dan het vrijgestelde bedrag? Dan moet de ontvanger dus schenkbelasting betalen. De hoogte van deze belasting is afhankelijk van de familieband tussen u en de ontvanger en de hoogte van het bedrag dat u schenkt. De tarieven voor 2022 zien er als volgt uit (deze tarieven gelden overigens ook voor de erfbelasting):
Voor een schenking aan een kind geldt dus een tarief van 10% voor de eerste € 130.425,- die de vrijstelling overtreft. Voor het meerdere geldt een tarief van 20%.
Voorbeeld 1
U schenkt uw kind € 40.000,-. Hiervan is € 5.677,- vrijgesteld en € 34.323,- is belast met 10%. Uw kind moet € 3.432,- schenkbelasting betalen en houdt dus netto € 36.568,- over.
Het is echter ook mogelijk dat u als schenker de schenkbelasting betaalt. U doet dan feitelijk een netto-schenking. Dat noemen we een 'schenking vrij van recht'. Voor de hoogte van de schenkbelasting hoeft dat geen verschil te maken.
Schenken vrij van recht
U kunt ook schenken vrij van recht. Zoals eerder beschreven is het uitgangspunt van de belastingdienst dat de ontvanger de schenkbelasting betaalt. Er kan dan onderscheid gemaakt worden tussen het bruto bedrag en het netto bedrag. Het bruto bedrag is het bedrag dat u schenkt. Het netto bedrag is het bedrag dat de ontvanger overhoudt na het betalen van schenkbelasting.
Voorbeeld 2
U betaalt zelf de schenkbelasting en u doet een netto-schenking van € 36.568. Dan is de schenkbelasting eveneens € 3.432,-. De netto-last voor u is weer € 40.000,-.
Voorbeeld 3
Stel nu dat u uw kind een netto-schenking doet van € 40.000,-. De schenkbelasting is dan € 3.813,- en uw kind ontvangt netto € 40.000,-. In deze situatie is uw netto-last € 43.813,-.
Afschaffen verruimde vrijstelling voor de eigen woning
In het regeerakkoord van Rutte IV staat dat er een einde komt aan de eenmalige belastingvrije schenking voor de eigen woning (ook wel ‘jubelton’ genoemd ) van € 106.671,-. Het kabinet verlaagt vanaf 1 januari 2023 de belastingvrije schenking voor de aankoop van een woning van € 106.671,- naar € 27.231,-. Daarmee is het grootste effect van de ‘jubelton’ verdwenen. Vanaf 2024 wordt hij helemaal afgeschaft.
Wanneer u besluit in 2022 de jubelton te schenken, heeft de ontvanger tot uiterlijk eind 2024 de tijd om de schenking voor de eigen woning te gebruiken.
Een schenking of een schenkingsplan?
U bent nu het een en ander te weten gekomen rondom schenken. Het kan interessant zijn om meer te schenken dan het bedrag van de vrijstelling. Bijvoorbeeld om toekomstige erfbelasting te beperken. Het is dan verstandig om een analyse te maken van uw situatie. Een aantal vragen die dan beantwoord moeten worden: hoeveel bedraagt de erfbelasting in uw situatie, welke impact hebben de schenkingen op uw vermogen, welke vorm van schenken past het best en wat is de positie van uw kind? Wij denken hier graag met u over mee.
Wilt u hierover sparren? Neem dan contact op met Ramon Kuipers of Marcel Berende. Wij zijn bereikbaar op telefoonnummer +31(0)40 288 11 44 of via e-mail info@evolf.nl .
In een volgend artikel zullen wij verder ingaan op de soorten van schenkingen.
Een bijdrage van
Marcel Berende MFP CFP
vermogensplanner