Box 3 werkelijk rendement

Met het werkelijk rendement in box 3 kunt u belasting betalen over de daadwerkelijke inkomsten en waardeveranderingen van uw vermogen, in plaats van het forfaitair rendement zoals toegepast in de vermogensrendementsheffing. Deze tegenbewijsroute gebruikt u alleen als dit gunstiger is dan de forfaitaire berekening. Hieronder leest u wanneer hiervoor kiezen loont, hoe het werkelijk rendement wordt berekend en hoe u de Opgaaf Werkelijk Rendement indient. Evolf Vermogensadvies helpt u hierbij met persoonlijk, onafhankelijk advies.

Wanneer is kiezen voor werkelijk rendement verstandig

Kiezen voor heffing in box 3 op basis van werkelijk rendement is vooral interessant als uw werkelijke opbrengsten lager uitvallen dan het forfaitaire rendement dat op u wordt toegepast. Dat kan bijvoorbeeld als u veel spaargeld had met een lage gemiddelde rente, als uw beleggingen een negatief jaar kenden, of als u tijdelijk geen huur ontving over een tweede woning. Ook kan betaalde rente het rendement drukken, waardoor uw werkelijke rendement lager is dan de forfaitaire aannames. Met gerichte vermogensstructurering kunt u de box 3-belasting bovendien beperken wanneer dat past bij uw situatie.

Is uw rendement juist hoger dan het forfaitair rendement, dan pakt de keuze meestal ongunstig uit. Let er daarnaast op dat voorwaarden, vrijstellingen en de rendementsgrondslag per jaar kunnen verschillen, mede door rechtsherstel en aanpassingen in het box 3 stelsel. Richting 2027 en daarna blijven regels wijzigen, terwijl voor de langere termijn wordt gewerkt aan een nieuw box 3 stelsel. Een vergelijking per jaar blijft dus noodzakelijk. Maak dit onderdeel van uw vermogensplanning, zodat u tijdig kunt bijsturen.

Hoe berekent u het werkelijke rendement

Het werkelijke rendement bestaat uit direct rendement en waardemutaties over het kalenderjaar. Tot het direct rendement tellen onder meer ontvangen rente op banktegoeden, dividend uit beleggingen en netto huur of pacht. Daarnaast tellen positieve en negatieve koersresultaten en waardeveranderingen van bezittingen mee. Ook vorderingen en uitgeleende gelden, evenals schulden, beïnvloeden het saldo.

De optelsom van alle inkomsten, betaalde rente en waardebewegingen vormt uw werkelijk rendement box 3. Over dit resultaat betaalt u vervolgens de box 3 belasting. Omdat details en uitzonderingen per categorie verschillen, is goede dossiervorming belangrijk: zorg voor jaaroverzichten, dividend- en renteopgaven, huuroverzichten et cetera. Heeft u keuzes te maken rond spreiding, kosten of cashposities, dan is onafhankelijk advies waardevol.

Opgaaf Werkelijk Rendement: wanneer en hoe indienen

U dient de Opgaaf Werkelijk Rendement in per belastingjaar als u verwacht dat afrekenen over het werkelijk rendement lager uitvalt dan de heffing volgens het forfaitaire systeem. De Belastingdienst verwerkt de opgaaf na uw aangifte en herrekent de aanslag. Houd de actuele indieningstermijnen en voorwaarden van de Belastingdienst aan, want deze kunnen per jaar verschillen. Vaak vraagt de Belastingdienst om onderbouwing met jaaroverzichten, bewijs van dividend en huur, transacties en kosten.

Praktisch werkt u als volgt. Verzamel alle gegevens die meetellen voor het bepalen van het rendement, maak een jaarberekening van direct rendement en waardemutaties, vergelijk die met de forfaitaire heffing en dien de Opgaaf werkelijk rendement alleen in als het voordeel oplevert. Krijgt u een beschikking, controleer die en maak desgewenst bezwaar box 3 werkelijk rendement binnen de gestelde termijn. Evolf ondersteunt u met persoonlijk vermogensadvies bij de cijfermatige vergelijking en de volledige opgaaf, zodat u niets over het hoofd ziet.

Veelgestelde vragen

Wat valt onder werkelijk rendement box 3

Onder werkelijk rendement vallen ontvangen rente, dividend, netto huur of pacht, koersresultaten en andere waardeveranderingen van uw box 3 bezittingen. Leningen en schulden tellen mee in het saldo. De uitkomst kan positief of negatief zijn. Beoordeel dit per belastingjaar, omdat percentages, rendementsgrondslag en rechtsherstelregels per jaar kunnen verschillen, bijvoorbeeld bij rendementsgrondslag 2023 en het forfaitair rendement 2023.

Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement voor box 3 doorgeven

U geeft uw werkelijke rendement door nadat u uw aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan en zodra de Belastingdienst de route openstelt voor het betreffende jaar. Dien alleen in als de berekening op basis van werkelijk rendement gunstiger is dan de forfaitaire heffing. Controleer de actuele deadlines en volg de instructies van de Belastingdienst. Krijgt u een beschikking, dan kunt u zo nodig tijdig bezwaar maken.

Waar vind ik mijn werkelijk rendement box 3

Uw werkelijk rendement reconstrueert u uit jaaroverzichten van banken en brokers, dividend- en renteopgaven, huuroverzichten, WOZ en marktwaardes, en transactienota’s. Tel direct rendement en waardemutaties bij elkaar op en haal daar de (eventueel) betaalde rente van af. Houd rekening met specifieke regels per categorie.

Kan ik de Opgaaf Werkelijk Rendement op papier invullen

De Belastingdienst biedt doorgaans een digitaal formulier. In sommige jaren is papier beperkt mogelijk of alleen op verzoek. Controleer de actuele opties bij de Belastingdienst. Wat u ook kiest, zorg dat uw onderbouwing compleet is. Voeg waar nodig bijlagen toe en bewaar alle bewijsstukken. Een correcte en volledige opgaaf versnelt de beoordeling en verlaagt de kans op aanvullende vragen.

Hulp van Evolf Vermogensadvies

Evolf is een onafhankelijke vermogensadviseur en helpt vermogende particulieren en ondernemers voornamelijk in en rond Eindhoven, Tilburg en Den Bosch, maar opereert in heel Nederland met maatwerk advies en wij ondersteunen onze relaties met al hun vraagstukken rondom de vermogensrendementsheffing in box 3. Met onze vermogensregie coördineren we beleggingen en fiscaliteit voor een stabiel netto resultaat. Neem contact op voor een persoonlijk kennismakingsgesprek.